 |
Pomorski Urząd Wojewódzki w Gdańsku |
|
|
Menu podmiotowe
|
Karta Audytu Wewnętrznego
Informację udostępniono: 28.01.2010 09:36
Ostatnia aktualizacja: 17.02.2011 15:19 Karta została opracowana w oparciu o wzór Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych stanowiący załącznik nr 2 do Komunikatu nr 16/2006 Ministra Finansów z 18 lipca 2006 roku w sprawie ogłoszenia Kodeksu etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych i Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych. Karta wraz z Definicją audytu wewnętrznego, Standardami audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych i Kodeksem etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych stanowią wytyczne dla funkcjonowania audytu wewnętrznego w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim w Gdańsku. I. Ogólne cele, odpowiedzialność i zasady audytu wewnętrznego 1. Ogólnym celem prowadzenia audytu wewnętrznego jest przysparzanie wartości i usprawnianie funkcjonowania jednostki. 2. Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie kierownika jednostki w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej (zadania zapewniające) oraz czynności doradcze. 3. Rola audytu wewnętrznego polega na wykrywaniu i oszacowaniu potencjalnego ryzyka mogącego się pojawić w ramach działalności Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego oraz na badaniu i ocenianiu adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w celu wyeliminowania lub ograniczenia takiego ryzyka. 4. Audyt wewnętrzny obejmuje czynności o charakterze zapewniającym i doradczym. Podstawowe znaczenie mają czynności o charakterze zapewniającym. Działania o charakterze doradczym mogą być wykonywane, o ile ich cel i zakres nie naruszają zasady obiektywizmu i niezależności audytora wewnętrznego. 5. Usługi doradcze mogą obejmować: a) formalne zadania doradcze – planowane i wykonywane zgodnie z pisemną umową, b) nieformalne zadania doradcze – działalność rutynowa, np. udział w stałych komisjach, projektach o ograniczonym czasie trwania z koniecznością pisemnego uregulowania i ograniczenia zaangażowania audytora wewnętrznego wyłącznie do głosu doradczego (np. opiniowanie projektów wewnętrznych aktów prawnych), zebraniach doraźnych oraz rutynowej wymianie informacji, c) specjalne zadania doradcze – udział w zespołach, komisjach powołanych do realizacji konkretnych projektów, np. przydział jednostce nowych zadań, adaptacja do nowych warunków, w jakich jednostka musi się znaleźć, d) pilne zadania doradcze – udział w zespole powołanym w celu przywrócenia lub utrzymania działalności operacyjnej po awarii lub innym nadzwyczajnym wydarzeniu bądź w zespole, którego zadaniem jest pomóc w wykonaniu szczególnego polecenia lub dotrzymania nietypowego terminu. Przykładami usług doradczych, które mogą być świadczone przez audytora wewnętrznego PUW są: a) konsultacje, b) doradztwo, c) usprawnienie funkcjonowania jednostki, d) szkolenia, e) analizy i oceny, f) uczestnictwo w zespołach zadaniowych. 6. Dyrektor Generalny Urzędu zapewnia warunki niezbędne do niezależnego, obiektywnego i efektywnego prowadzenia audytu wewnętrznego, w tym zapewnia organizacyjną odrębność komórki audytu wewnętrznego oraz ciągłość prowadzenia audytu wewnętrznego w Urzędzie. II. Prawa i obowiązki audytora wewnętrznego Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku 1. Audytor wewnętrzny PUW: 1) jest uprawniony do przeprowadzania audytu wewnętrznego we wszystkich obszarach działalności PUW, 2) ma zagwarantowane prawo dostępu do wszelkich dokumentów i materiałów, do wszystkich pracowników oraz wszelkich źródeł informacji potrzebnych do przeprowadzania audytu wewnętrznego, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej, 3) ma zagwarantowane prawo dostępu do pomieszczeń jednostki z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej, 4) ma prawo żądać od kierowników i pracowników komórek organizacyjnych informacji oraz wyjaśnień w celu zapewnienia właściwego i efektywnego prowadzenia audytu wewnętrznego, 5) może z własnej inicjatywy składać wnioski, mające na celu usprawnienie funkcjonowania Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku, 6) nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i kontrolę zarządczą w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim, ale poprzez ustalenia i zalecenia poczynione w wyniku przeprowadzenia audytu wewnętrznego, wspomaga kierownika jednostki we właściwej realizacji tych procesów, 7) nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestępstw, ale powinien posiadać wiedzę pozwalającą mu zidentyfikować znamiona przestępstwa, 8) nie angażuje się w działalność operacyjną jednostki, 9) nie może przyjmować takich zadań lub uprawnień, które wchodzą w zakres zarządzania jednostką, 10) w zakresie wykonywania swoich zadań współpracuje z audytorami zewnętrznymi, a także z kontrolerami Najwyższej Izby Kontroli i innych instytucji kontrolnych. III. Niezależność Audytor wewnętrzny PUW: 1) podlega bezpośrednio kierownikowi jednostki, 2) jest niezależny w wykonywaniu swoich zadań, 3) działa zgodnie z przepisami prawa, Definicją audytu wewnętrznego, Standardami audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych i Kodeksem etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych oraz uznaną praktyką audytu wewnętrznego. IV. Zakres audytu wewnętrznego 1. Audytem wewnętrznym jest ogół działań obejmujących: 1) systematyczną ocenę kontroli zarządczej, w wyniku której kierownik jednostki uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę adekwatności, skuteczności i efektywności działań. Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności: · zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi w PUW procedurami wewnętrznymi, · skuteczności i efektywności działania, · wiarygodności sprawozdań, · ochrony zasobów, · przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, · efektywności i skuteczności przepływu informacji, · zarządzania ryzykiem; 2) czynności doradcze, w tym składanie wniosków, mające na celu usprawnienie funkcjonowania jednostki. 2. Audyt wewnętrzny może objąć swoim zakresem wszystkie obszary działania PUW, a także jednostki podporządkowane Wojewodzie Pomorskiemu oraz jednostki organizacyjne stanowiące aparat pomocniczy rządowej administracji zespolonej. 3. Zakres audytu wewnętrznego nie może być ograniczany. Kierownik jednostki powinien być niezwłocznie powiadamiany o wszelkich próbach ograniczania zakresu audytu. 4. Audytor wewnętrzny dysponuje pełną swobodą w zakresie identyfikacji obszarów ryzyka. V. Sprawozdawczość 1. W przypadku zadań o charakterze zapewniającym, audytor wewnętrzny sporządza sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego, zwane dalej „sprawozdaniem”, w którym przedstawia w sposób jasny, rzetelny i zwięzły wyniki audytu wewnętrznego. 2. Sprawozdanie jest przekazywane kierownikom komórek audytowanych objętych zadaniem zapewniającym, kierownikowi jednostki oraz Dyrektorowi Generalnemu PUW. Szczegółowy sposób i tryb przekazania sprawozdania określają odrębne przepisy. 3. O sposobie wykonania i dokumentowania przebiegu oraz wyniku czynności doradczych decyduje audytor wewnętrzny na podstawie profesjonalnego osądu, po uwzględnieniu rodzaju i charakteru podjętych działań. 4. Przynajmniej raz na kwartał audytor wewnętrzny przedstawia kierownikowi jednostki i Dyrektorowi Generalnemu PUW informację o stanie realizacji planu audytu oraz działań podejmowanych poza planem. 5. Audytor wewnętrzny, do końca stycznia każdego roku, sporządza i przekazuje kierownikowi jednostki sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok poprzedni. 6. Audytor wewnętrzny sporządza dla kierownika jednostki Informację o realizacji zadań z zakresu audytu wewnętrznego w roku poprzednim, w terminie umożliwiającym przedstawienie jej przez kierownika jednostki Ministrowi Finansów do końca stycznia każdego roku. 7. Jeżeli w trakcie przeprowadzania audytu audytor wewnętrzny dostrzeże znamiona czynów, które według jego oceny kwalifikują się do wszczęcia postępowania w zakresie dyscypliny finansów publicznych, postępowania karnego lub postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub o wykroczenie skarbowe, wówczas ma obowiązek zawiadomić o tym fakcie kierownika jednostki. 8. Plan audytu oraz sprawozdanie z wykonania planu audytu stanowią udostępnioną na wniosek informację publiczną w rozumieniu ustawy z 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej. Informacji publicznej nie stanowią inne niż plan audytu oraz sprawozdanie z wykonania planu audytu, dokumenty wytworzone przez audytora wewnętrznego w trakcie prowadzenia audytu wewnętrznego. VI. Koordynacja działalności komórki audytu wewnętrznego w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim 1. Działalność komórki audytu wewnętrznego w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim koordynuje kierownik Zespołu Audytu Wewnętrznego. 2. Kierownik Zespołu Audytu Wewnętrznego reprezentuje komórkę audytu wewnętrznego zarówno wobec pracowników PUW, jak i osób nie będących pracownikami jednostki. 3. Kierownik Zespołu Audytu Wewnętrznego jest odpowiedzialny za: 1) rzetelne i profesjonalne wykonanie zadań audytowych przewidzianych w planie audytu, jak również pozaplanowych, 2) efektywną koordynację działalności komórki audytu wewnętrznego zgodnie ze Standardami audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych i uznaną praktyką, 3) zapewnienie, że komórka audytu wewnętrznego nie ponosi bezpośredniej odpowiedzialności za działania podlegające audytowi ani ich nie realizuje, 4) opracowanie rocznego (operacyjnego) planu audytu na podstawie wyników analizy ryzyka, 5) podejmowanie działań ukierunkowanych na rozwój kompetencji i doświadczenia podległych mu pracowników. 4. Audytor wewnętrzny może opracować, na podstawie wyników analizy ryzyka, długoterminowy (strategiczny) plan audytu obejmujący wszystkie obszary działania jednostki. 5. Kierownik Zespołu Audytu Wewnętrznego jest niezależny w zakresie planowania pracy komórki, przeprowadzania audytu wewnętrznego i składania sprawozdań. VII. Relacje z innymi komórkami PUW, urzędami oraz instytucjami kontrolnymi 1. Podczas planowania i wykonywania zadań audytowych, kierownik Zespołu Audytu Wewnętrznego bierze pod uwagę, o ile jest to możliwe, plan czynności kontrolnych i sprawdzających wykonywanych przez inne komórki Urzędu oraz instytucje kontrolne, tak by uniknąć niepotrzebnego nakładania się kontroli i audytów. 2. Przy dokonywaniu analizy ryzyka kierownik Zespołu Audytu Wewnętrznego uwzględnia wyniki kontroli i czynności sprawdzających dokonanych przez inne komórki Urzędu oraz instytucje kontrolne. 3. Kierownik komórki audytu wewnętrznego współpracuje z innymi urzędami i instytucjami w zakresie wykonywanych zadań. 4. Dokumentacja związana z przeprowadzaniem audytu wewnętrznego może być udostępniana innym komórkom PUW, urzędom oraz instytucjom. Zasadą jest udostępnianie dokumentacji audytowej w porozumieniu z kierownikiem jednostki. Odstępstwa od powyższej zasady zostaną unormowane w Podręczniku procedur audytu wewnętrznego PUW. Zaktualizowana Karta audytu wewnętrznego w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim w Gdańsku została zatwierdzona przez Wojewodę Pomorskiego w lutym 2011 roku.
Wytworzył(a)/Odpowiedzialny(a):
Natalia Garczyńska-Klaman Wprowadził(a): Emanuela Majza Zatwierdził(a): Emanuela Majza |
|||
|
||||
